高企通過不維護,后期資質被取消!

一、為什么要高企維護

通過高企認定后,千萬不要認為萬事大吉,坐等享受優惠政策——殊不知,高企的后期維護工作的一點失誤,可能會導致高企資格被取消,甚至還被追繳已享受的稅收優惠,一切努力付諸東流。


可能觸發的原因有:

①季報、年報未及時填報;

②季報、年報填寫的數據不符合高新技術企業體系要求;

③未建立研發費用專賬管理,或者專賬管理不達標;

④季報、年報或申報材料與報稅數據不一致;

⑤技術項目立項不合理,并未做當年度加計扣除;

⑥專利條件不符合或關聯度低。

二、如何維護高企

1、及時報送年報。

每年5月底前在“高企認定管理工作網”填報上一年度知識產權、科技人員、研發費用、經營收入等年度發展情況表。高企資格有效期內,累計兩年未填報年度發展情況表,將被取消高企資格。

填寫年報時請自查填寫的數據是否符合要求:①高新技術產品(服務)收入占比不低于60%;②科技人員占比不低于10%;③境內發生的研發費用總比例不低于60%;


2、主動關注復核。

已認定的高企,還需要接受有關部門的日常管理,發現不符合認定條件的,認定機構復核認定條件,企業應積極關注高新產品(服務)收入占比、科技人員占比、研發費用占比及知識產權等情況。

復核不符合認定條件的,取消高企資格,稅務機關追繳其自發生上述行為之日所屬年度起或不符合認定條件年度起已享受的高企稅收優惠。


3、及時報告企業發生的重大變化。

企業發生更名或認定條件發生重大變化(分立、合并、重組及經營業務發生變化等)三個月內向認定機構報告,審核符合認定條件的,高企資格不變,重新核發認定證書,編號與有效期不變。

審核不符合認定條件的,自條件變化年度起取消其高企資格,稅務機關追繳其自發生上述行為之日所屬年度起或不符合認定條件年度起已享受的高企稅收優惠。


4、重點關注高企資格期滿時繳交所得稅。

高企資格期滿當年,在通過重新認定前,所得稅暫按15%的稅率預繳,在年度匯算清繳前未取得高企資格的,應按規定補繳稅款。

高企資格有效期三年,到期需要重新認定的企業要提前做好工作安排(知識產權、成果轉化等各項工作)。


5、異地搬遷。

跨認定機構管理區域整體遷移的高新技術企業須向遷入地認定機構提交有效期內《高新技術企業證書》及遷入地工商等登記管理機關核發的完成遷入的相關證明。


完成整體遷移的,高企資格繼續有效,編號和有效期不變;部分搬遷,由遷入地認定機構重新認定。


這樣一系列工作下來,高企維護就妥妥的啦~

三、常見誤區及解決思路

1.  誤:等到復審或者被抽查再突擊解決

     解:細化到每個月的具體工作中,確保每個月的財務數據都合理合規

2.  誤:季報和年報無專人負責,無人審核

     解:專人專崗,專家審核

3.  誤:技術項目由工程師自行決定

     解:需與財務數據配合,由總體的規劃設計

4.  誤:專利等到技術成熟再申請

     解:專人專崗,并由專家審核,確定符合高企要求

5.  誤:加計扣除單獨申報

     解:加計扣除需和技術項目規劃、財務數據匹配

6.  誤:報稅數據與填報數據不一致

     解:專家核對


來源:科易網

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